Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est aujourd’hui l’un des principaux outils pour se constituer une retraite supplémentaire dans un cadre sécurisé et lisible. Il permet d’organiser son épargne dans la durée, avec des règles de fonctionnement harmonisées et une fiscalité encadrée.
Selon votre situation, vous pouvez être :
– salarié et adhérent à un PER d’entreprise (PERO ou PERCOL),
– travailleur non-salarié (TNS) et titulaire d’un PER individuel (PERIN).
Dans les deux cas, le PER vous offre la possibilité d’alimenter une épargne retraite dédiée.
Au cœur de ce dispositif, les versements volontaires sur un Plan d’Épargne Retraite (PER) occupent une place essentielle : ils vous permettent d’ajuster votre effort d’épargne, d’améliorer votre future pension et, sous conditions, de bénéficier d’un avantage fiscal. Cet article explique comment fonctionnent ces versements volontaires sur le PER, leur intérêt et les points de vigilance à connaître.
Qu’est-ce qu’un versement volontaire sur un PER ?
Selon sa typologie – PERO, PERIN, PERCOL – le PER peut être alimenté de plusieurs manières : par des versements obligatoires (employeur et salarié), de l’épargne salariale (participation, intéressement, abondement et congés du compte épargne temps), ou par des versements volontaires de l’épargnant.
Ces versements volontaires sont libres, souples et déductibles fiscalement dans la limite du plafond indiqué sur votre dernier avis d’imposition. Par exemple, pour un salarié imposé à 30 %, un versement de 1 200 € dans l’année ne coûte réellement que 840 € après déduction.
Salariés : versements volontaires sur un PER d’entreprise (PERO / PERCOL)
Lorsque vous êtes adhérent à un PER d’entreprise (PERO ou PERCOL), vos versements volontaires viennent s’ajouter aux versements obligatoires et/ou l’épargne salariale (participation, intéressement, abondement, etc.).
Ils sont réalisés à votre initiative et bénéficient, sous conditions, de la même logique de déductibilité fiscale dans la limite du plafond indiqué sur votre avis d’imposition.
Travailleurs Non Salariés (TNS)– les spécificités
Lorsque vous souscrivez à un PER individuel (PERIN), les plafonds de déduction des versements volontaires sont soumis au régime fiscal dit « Madelin » : vous pouvez déduire jusqu’à 10 % de votre bénéfice imposable, dans une limite majorée fixée chaque année par l’administration fiscale.
Pourquoi effectuer des versements volontaires ?
- Optimiser sa fiscalité : Chaque versement volontaire est déductible de votre revenu imposable dans la limite annuelle autorisée. En 2025, ce plafond reste fixé par l’administration fiscale selon vos revenus professionnels.
- Salariés : plafond de déduction classique basé sur le revenu net imposable.
- TNS / indépendants : plafond spécifique avantageux, adapté à votre statut.
- Améliorer sa future pension : Plus vous alimentez votre PER tôt et régulièrement, plus votre effort d’épargne est rentable dans la durée.
- Lisser les aléas des marchés : L’Autorité des Marchés Financiers (AMF) recommande les versements réguliers pour lisser les fluctuations boursières.
Quand réaliser ses versements volontaires ?
Vous pouvez effectuer des versements à tout moment sur votre Plan Epargne Retraite, mais l’idéal est de le faire régulièrement, par exemple chaque mois. Cela permet de :
- Maîtriser votre budget,
- Optimiser vos investissements,
- Profiter de l’effet cumulé sur la durée.
🔎 Exemple : 100 € par mois pendant 40 ans (soit 1 200 € par an) permet d’estimer une rente d’environ 2 700 € annuels à partir de 65 ans. Avec une économie d’impôt de 30 %, l’effort réel est réduit à 70 € par mois.
Peut-on récupérer son épargne avant la retraite ?
Oui, dans certains cas précis de déblocage anticipé :
- Décès du conjoint ou du titulaire,
- Invalidité,
- Fin de droit chômage,
- Surendettement,
- Cessation d’activité non salariée,
- Acquisition de la résidence principale (uniquement pour la part volontaire du PER).
En cas de décès en phase de constitution, le capital est transmis aux bénéficiaires désignés.
Comment effectuer un versement volontaire ?
- Connectez-vous à votre espace personnel.
- Suivez les instructions pour réaliser un versement libre ou régulier.
- Conservez l’imprimé fiscal unique (IFU) transmis en début d’année suivante pour votre déclaration de revenus.
FAQ – Versements volontaires sur un Plan d’Épargne Retraite (PER)
Les versements volontaires sur un PER sont-ils obligatoires ?
Non. Les versements volontaires ou versement exceptionnels sont, par définition, effectués à votre initiative. Ils viennent en complément :
des versements obligatoires éventuellement prévus sur un PER d’entreprise (PERO),
ou des versements que vous choisissez de réaliser sur un PER individuel (PERIN).
Vous décidez du montant et du rythme (ponctuel ou régulier), dans le cadre défini par votre contrat.
Quand est-il pertinent de réaliser des versements volontaires sur son PER ?
Les versements volontaires peuvent être réalisés à tout moment, mais certains contextes s’y prêtent particulièrement : fin d’année civile, lorsque vous avez une meilleure visibilité sur vos revenus, perception d’un revenu exceptionnel (prime, dividendes, plus-value), changement de situation professionnelle ou personnelle (hausse de revenus, création d’entreprise, rapprochement de la retraite).
L’idée est d’ajuster l’effort d’épargne au plus près de vos capacités et de vos objectifs.
Peut-on récupérer l’épargne issue des versements volontaires avant la retraite ?
Le PER est conçu comme une épargne de long terme, bloquée jusqu’à la retraite.
Cependant, la loi prévoit des cas de déblocage anticipé strictement encadrés, notamment en cas :
d’invalidité du titulaire, de son conjoint ou de ses enfants,
de décès du conjoint ou du partenaire de PACS,
de surendettement,
de fin de droits aux allocations chômage,
de cessation d’activité non salariée pour les TNS,
ou d’acquisition de la résidence principale (sous certaines conditions).
Les modalités précises figurent dans la notice de votre contrat.
