Le cumul emploi-retraite : une solution d’optimisation de la fin de carrière

À l’heure où l’âge de départ en retraite est toujours au cœur des débats, les dispositifs d’aménagement de fin de carrière ont le vent en poupe. L’occasion de revenir sur les atouts du cumul emploi-retraite et de ses conditions. 

Le cumul emploi-retraite : un cadre à bien maîtriser 

Le cumul emploi-retraite permet à un salarié ayant liquidé ses droits à la retraite de reprendre une activité professionnelle tout en percevant ses pensions de retraite. Il existe deux formes principales : le cumul intégral et le cumul plafonné, chacune répondant à des conditions bien spécifiques. 

Le cumul emploi-retraite intégral : une solution simple pour maintenir l’emploi senior 

Ce dispositif est accessible aux salariés ayant : 

• Liquidé l’ensemble de leurs retraites (base et complémentaires, tous régimes confondus), 

• Et atteint l’âge du taux plein.

Dans ce cas, l’activité professionnelle peut reprendre sans délai après le départ à la retraite, avec une perception intégrale des pensions. 

Le cumul plafonné : des restrictions à anticiper 

Si ces conditions ne sont pas réunies, le salarié peut uniquement bénéficier d’un cumul plafonné. Les revenus d’activité sont alors soumis à un plafond. En cas de dépassement, les pensions sont réduites (écrêtées). 

Pour les DRH, cela implique de bien vérifier le statut du salarié au moment de la reprise ou de la poursuite de l’activité. 

Reprise d’activité : quelles obligations pour l’entreprise ? 

• Cumul intégral : reprise possible immédiatement après le départ en retraite, y compris chez le dernier employeur. 

• Cumul plafonné : obligation d’un délai de 6 mois avant une éventuelle réembauche par l’ancien employeur. En revanche, une embauche immédiate par un autre employeur est possible.

⚠️ Si le délai de 6 mois n’est pas respecté, les droits retraite sont suspendus pendant la période. 

Les conditions d’une reprise d’activité : ce qu’il faut savoir 

Dans toutes les situations, les revenus issus de l’activité exercée en cumul sont assujettis aux cotisations sociales, y compris les cotisations retraite. Depuis la réforme 2023, ces cotisations peuvent générer des droits supplémentaires au titre du régime de base et de l’AGIRC-ARRCO dans le cadre d’un cumul intégral. 

Les DRH doivent intégrer cette donnée dans les informations transmises aux salariés concernés, notamment en matière d’optimisation de rémunération et d’équité de traitement. 

Quels avantages pour le salarié et l’employeur ?

Pour un salarié, c’est une opportunité de : poursuivre une activité professionnelle, d’augmenter ses revenus dès le début de la retraite, d’envisager une transition progressive vers l’inactivité. 

Pour l’employeur, le cumul emploi-retraite permet de conserver les compétences clés au sein de l’entreprise, d’organiser efficacement le transfert de savoir-faire, de répondre à une pénurie de main-d’œuvre qualifiée. 

Chaque situation est unique. Les enjeux varient selon les secteurs et les profils. Pour être pertinent, le recours au cumul emploi-retraite doit être personnalisé selon les objectifs RH, les besoins de l’entreprise et le contexte des salariés. 

Notre conseil : avant toute décision, fiabiliser les droits à la retraite du collaborateur concerné permet de sécuriser le cadre juridique du cumul emploi-retraite et d’anticiper les éventuelles limites du dispositif.